固定资产折旧如何做分录（固定资产折旧做错了）

大家好,小讯来为大家解答以上的问题。固定资产折旧如何做分录，固定资产折旧做错了这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、固定资产折旧计提错误，如果没跨年度或者执行小企业会计准则的，直接原分录红字调整就可以。

2、把每个月多提的差额都调回来，放在一张凭证上做。

3、　　借：管理费用（或制造费用、销售费用等科目）--折旧费 红数　　贷：累计折旧 红数　　固定资产折旧计提错误，如果已跨年度且执行企业会计准则的，需要调整以前年度损益。

4、（少计提的为相反分录）　　贷：以前年度损益调整　　贷：累计折旧 红数　　如果因此产生的所得税得话：　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税费-所得税　　然后结转　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配-未分配利润　　以前年度损益调整调增，是否要交所得税，主要看调整的时候是在所得税汇算以前还是以后，如果在企业所得税年度汇算之前调增的，要并入上一年度的企业所得税汇算中，合并计算交纳所得税，如果在年度所得税汇算之后调增的，并入调账当年的应税所得额中计算缴纳所得税。

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