纳税调整怎么填（纳税调整金额是什么意思）
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1、所得税纳税调整的税收金额，简单的归纳就是：调整应纳税所得额，即所得税计税基数； 企业财务会计的确认、计量与税收法规不一致时，将就会出现会计利润与应税所得之间的差异，在计算缴纳所得税时，则需要按税法规定对会计利润进行纳税调整。
2、即以会计利润为基础，加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额的办法计算出应纳税所得额。
3、用公式表示如下： 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 一、纳税调整增加额 （一）会计核算时不作为收益计入当期损益，但在计算应纳税所得额时应作为收益 1.企业以其生产的产品用于本企业工程项目。
4、在会计核算时按成本入账，不计入利润总额；但在税法上则应按产品的售价与成本之间的差额计入应纳税所得额。
5、 2.在建工程试运行收入。
6、税法规定，企业在建工程发生的试运行收入，应计入总收入予以征税，不能直接冲减在建工程成本。
7、 （二）会计核算上作为费用或损失予以扣除，但在计算应纳税所得额时却不允许扣除或不允许全额扣除 1.税法规定不得扣除的项目。
8、 （1）资本性支出。
9、纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出，不得税前扣除。
10、 （2）无形资产受让、开发支出。
11、纳税人购买或自行开发无形资产发生的费用不得直接扣除。
12、无形资产开发支出未形成资产的部分准予税前扣除。
13、 （3）违法经营的罚款和被没收财物的损失。
14、不得税前扣除。
15、 （4）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。
16、但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
17、 （5）自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分，不得税前扣除。
18、 （6）超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠，不得税前扣除。
19、 （7）各种非广告性质的赞助支出，不得税前扣除。
20、 （8）担保支出。
21、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息等，不得在税前扣除。
22、 （9）纳税人销售货物给购货方的回扣支出，不得在税前扣除。
23、 （10）纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金、风险准备金，以及国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，不得扣除。
24、 （11）职工个人住房的折旧。
25、企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费。
26、 （12）与取得收入无关的其他各项支出，不得税前扣除。
27、 2.税收法规有具体的扣除范围和标准，但实际发生的费用超过法定范围和标准的部分，应予以调整。
28、 （1）借款利息支出。
29、以下二种情况应调整企业纳税所得：①企业向非金融机构的借款利息支出，超过银行同期同类借款利息以上的部分。
30、②企业从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出。
31、 （2）工资、薪金支出。
32、纳税人发放的工资在计税工资（包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或受雇有关的其他支出。
33、）限额范围以内的，在计算应纳税所得额时可据实扣除；超过计税工资限额的部分不得扣除。
34、现行计税工资的月扣除最高限额为每人1600元。
35、 （3）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
36、分别按照计税工资总额的2%、14%、2.5%计算扣除（在计算扣除工会经费时，凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
37、 （4）公益、救济性的捐赠。
38、纳税人（金融保险除外）用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。
39、超过部分，不得扣除。
40、金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出，在不超过企业当年应纳税所得额1.5%的标准以内的可以据实扣除。
41、纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。
42、企业、事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利的社会团体和国家机关向福利性、非营利性的老年服务机构、红十字事业、公益性青少年活动场所、农村义务教育的捐赠，准予在缴纳企业所得税的所得额中全部扣除。
43、 （5）业务招待费。
44、全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分3‰。
45、企业应分段计算，超过部分计入应纳税所得额。
46、 （6）各类保险基金和统筹基金，经税务机关审核后在规定的比例内扣除。
47、 （7）固定资产租赁费。
48、纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。
49、 （8）坏账损失及坏账准备金。
50、纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除。
51、经税务机关批准，也可提取坏账准备金。
52、 （9）财产保险和运输保险费用。
53、保险公司给予纳税人的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额。
54、 （三）在会计核算上确认为当期费用，在税法上却作为以后期间的费用 这类项目如产品保修费用，企业可以按一定的标准预提计入当期费用；而按照税法规定，当期预提的产品保修费用不能从应税所得中扣除，而应于实际发生产品保修费用时，从应税所得中扣减（此类差异实际是一种时间性差异）。
55、 二、纳税调整减少额 （一）在会计核算上作为收益计入当期损益，但在计算应纳税所得额时不确认为收益 1.国债利息收入。
56、纳税人购买国债取得的利息收入，不计入应纳税所得额。
57、但购买国家重点建设债券和金融债券取得的利息收入，应照章纳税。
58、 2.分回的利润或股利收入。
59、在成本法下，投资企业从被投资企业税后分回的利润或股利，会计核算上作为投资收益，计入当期损益。
60、税法规定，如果投资企业的所得税税率不高于被投资企业，从被投资企业分回的利润或股利，不计入应纳税所得额。
61、但税法同时规定，当被投资企业的所得税税率低于投资企业时，分回的利润或股利应补缴所得税。
62、 （二）在会计核算上不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时可以扣减，如在连续5年的弥补期内，企业以前年度所发生的亏损，可以用当年的税前利润弥补。
63、 （三）在会计核算上作为收益计入当期损益，但按税法规定，确认为以后的纳税所得如在权益法下，投资企业根据被投资企业当期实现的净利润，确认投资收益；而税法规定，企业必须是在被投资企业宣告分派利润或现金股利时，才确认为纳税所得。
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