一般纳税人月底增值税结转(一般纳税人月末结转增值税会计分录)
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1、正式一般纳税人分录 例:本月销项税额2000元,本月认证的进项税额1200元,上月留抵进项税额100元。
2、 (1)本月认证进项税1200元 借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额) 1200 贷:银行存款等 (2)本月销项税额2000元 借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 2000 (3)本月应纳增值税:2000-1200-100=700元 转出未交增值税: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 700 贷:应交税费—未交增值税 700 计提附加税费: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 700*7% 应交税费—应交教育费附加 700*3% 应交税费—应交地方教育附加 700*当地规定的税率 (4)结转销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 (5)结转本期损益: 借:主营业务收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用、财务费用、营业费用 (6)缴纳税费: 借:应交税费—未交增值税 应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 贷:银行存款 注意:如果本月销项税额 < 本月认证的进项税额+上月留抵税额,则不用做第3步分录。
本文分享完毕,希望对大家有所帮助哦。