现金流量表的范本（现金流量表范本）

大家好,小讯来为大家解答以上的问题。现金流量表的范本，现金流量表范本这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、现金流量表一般自己编制。

2、给大家分享一段口诀吧，这段口诀基本上概括了现金流量表的全部编制过程。

3、1.看到收入找应收，未收税金分开走。

4、2.看到成本找应付，存货变动莫疏忽。

5、3.有关费用先全调，差异留在后面找。

6、4.财务费用有例外，注意分出类别来。

7、5.所得税你直接转，营业外找固资产。

8、6.坏账工资折旧摊销，哪来哪去反向抵销。

9、7.为职工支付有多少，单独处理分类思考。

10、现在来解析一下这段口诀：第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目(应收账款，应收票据等)。

11、未收的税金再单独作账(收到钱的增值税才作为现金流量)也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息(已计入财务费用)作反调。

12、例如：应收票据发生额10万元(假如3月发生)后5月份贴现，贴现息为1万元。

13、但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。

14、第②句话“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”告诉我们在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初，期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整。

15、第③句话“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。

16、而后面把6项内容仅调回来。

17、这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费(营业费用无任何调整) 。

18、第④句话“财务费用有例外，注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息。

19、第⑤句话“所得税直接结转，营业外找固资产”所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。

20、第⑥句话是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了。

21、第⑦句话支付给职工，和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。

22、总的来说，有三项需要注意的：①在进行“销售商品收到的现金”核算时，需调整2项内容。

23、财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。

24、②在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。

25、累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金(进项税额)。

26、③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。

27、坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。

28、大家可以参考一下总结的间接法核算规律。

29、①与损益有关的项目(9项)调整净利润。

30、固定资产(4项)：减值准备，折旧，处置损失，报废损失。

31、无形资产(1项)：无形资产摊销。

32、财务费用：反映本期应属投资筹资的财务费用，不包括贴现息(我们上面已经谈过，贴现息是一项特殊的财务费用，实际做题时一定要留意。

33、)投资损失、预提费用、待摊费用。

34、②与损益无关的项目(四项)：存货，递延税款，经营性应收及应付，这几项的调整可以应用平衡式“资产=负债+所有者权益”当使所有者权益增加时，调减净利润;当使所有者权益减少时，调增净利润，从而实现了将权责发生制下的净利润调节为经营活动现金流量，去除不影响现金流量变化的项目。

35、例如：若固定资产折旧增加，则说明“资产”方减少、负债不变情况下“所有者权益”减少，因为折旧不影响现金流量，所以要把这部分往净利润中增加，其他各项都仿照进行处理。

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